Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (zwany dalej Rejestrem Beneficjentów) został powołany ustawą z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Rejestr Beneficjentów to system informatyczny, w którym są gromadzone i przetwarzane informacje o beneficjentach rzeczywistych, tj. osobach fizycznych sprawujących bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad dana spółką.

obowiązek zgłoszenia

Do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji zobowiązane są wyłącznie spółki, tzn.:

– spółka akcyjna (z wyjątkiem spółek publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych),

– spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,

– spółka jawna,

– spółka komandytowa,

– spółka komandytowo-akcyjna,

– tzw. prosta spółka akcyjna

W przypadku lekarzy prowadzących działalność leczniczą obowiązek ten obejmuje:

1. lekarzy wykonujących zawód w formie grupowej praktyki lekarskiej prowadzonej w formie spółki jawnej;

2. lekarzy prowadzących podmiot leczniczy w którejś z pozostałych form spółek (np. sp. z o.o.);

Zgłoszeniu podlegają dane identyfikacyjne ww. spółek (tj. nazwa (firma), forma organizacyjna, siedziba, numer w KRS, NIP) oraz dane identyfikacyjne beneficjenta rzeczywistego i członka organu lub wspólnika uprawnionego do reprezentowania tych spółek (imię i nazwisko, obywatelstwo, państwo zamieszkania, numer PESEL).

termin na zgłoszenie

Zgłoszenie jest nieodpłatne za pomocą środków komunikacji elektronicznej:

1. nie później niż w terminie 7 dni roboczych od dnia wpisu spółki do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS), a w przypadku zmiany przekazanych już informacji – w terminie 7 dni roboczych od ich zmiany (np. w przypadku zmiany członka zarządu danej spółki).

2. do dnia 13 lipca 20202r. w- w przypadku podmiotów które były już wpisane do KRS przed 13 października 2019r.

Zgłoszenia danych do Rejestru Beneficjentów dokonuje osoba lub osoby uprawnione do reprezentacji danej spółki, czyli zwykle będą to członkowie zarządu lub wspólnicy posiadający prawa do reprezentacji spółki jawnej.

elektroniczne zgłoszenie

Zgłoszenie jest nieodpłatne. Nie może zostać zgłoszone do Ministerstwa Finansów w formie pisemnej – dokonuje się go bowiem za pomocą środków komunikacji elektronicznej w formie dokumentu elektronicznego, zgodnie z ustalonym wzorem dostępnego na portalu podatki.gov.pl pod adresem: http://crbr.podatki.gov.pl/.

Zgłoszenie musi być opatrzone kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP.

beneficjent rzeczywisty

Istotne jest też określenie kto to jest BENEFICJENT RZECZYWISTY. Zgodnie z dosyć skomplikowaną definicją zawartą w art. 2 ust. 2 ww. ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy beneficjentem rzeczywistym jest:

1. osoba fizyczna lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem poprzez posiadane uprawnienia, które mogą wynika

z okoliczności prawnych lub faktycznych – istotne jest ustalenie, czy umożliwiają one wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez klienta lub osobę fizyczną lub osoby fizyczne w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub przeprowadzana jest transakcja okazjonalna, w tym:

(w przypadku klienta będącego osobą prawną inną niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym wymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego):

– osobę fizyczną będącą udziałowcem lub akcjonariuszem klienta, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,

– osobę fizyczną dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,

– osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji klienta, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,

– osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad klientem poprzez posiadanie w stosunku do tej osoby prawnej uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

– osobę fizyczną zajmującą wyższe stanowisko kierownicze – w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości ww. osób fizycznych oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.

2. osoba fizyczna prowadzącą działalność gospodarczą jest jednocześnie beneficjentem rzeczywistym, jeżeli wobec niej nie stwierdzono przesłanek lub okoliczności mogących wskazywać na fakt sprawowania kontroli nad nim przez inną osobę fizyczną lub osoby fizyczne.

sankcje za brak zgłoszenia / zgłoszenie fałszywe

Za brak zgłoszenia danych do ww. Rejestru Beneficjentów danej Spółce będzie groziła kara pieniężna do wysokości 1 000 000 zł.

Natomiast, w przypadku podania w ww. Rejestrze Beneficjentów nieprawdziwych danych dotyczących beneficjenta rzeczywistego, istnieje ryzyko odpowiedzialności karnej zgłaszającego za składanie fałszywych oświadczeń z art. 233 k.k. , za które grozi kara do 8 lat pozbawienia wolności.

Więcej informacji można uzyskać pod adresem https://crbr.podatki.gov.pl/ oraz na stronie https://www.gov.pl/web/finanse/zgloszenie-informacji-do-centralnego-rejestru-beneficjentow-rzeczywistych

Karol Kolankiewicz

adwokat

Możliwość komentowania jest wyłączona.